濟南代理記賬公司：記賬和對賬的辦法?

掛號現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納掛號簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要作業(yè)，一定要認真仔細才行。應像請求管帳員記賬相同，出納員也必須按規(guī)則記好賬、結好賬、對好賬。那應該怎么記賬對賬呢，和濟南署理記賬小編一同看看吧。濟南代理記賬公司

(一)準確樹立新賬。不論是新接出納作業(yè)，仍是老出納人員，年頭樹立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)作額”欄，再過入“余額欄”。

(二)序時記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)作事務的時刻先后順序掛號，并請求逐筆記載，按日結記當天發(fā)作額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對，看是不是賬款相符。

(三)準確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。管帳制度向來規(guī)則，財會人員要按準確的辦法改正錯賬，禁絕就字涂抹或個別數(shù)字涂抹，禁絕挖、補、刮、擦，更禁絕用消字靈褪色涂抹。

(四)準確選用賬本。因為現(xiàn)金出納掛號簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事前印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線刊出，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，禁絕將賬頁撕掉。

五)準確對賬。每日結完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金總存數(shù)進行核對，以求賬款相符。單位、公司的管帳賬通常請求日清月結，當管帳結完賬后，出納員應自動報出現(xiàn)金總存數(shù)與管帳員對賬。出納員還必須常常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”門類對賬單的余額保持一致。其對賬辦法通常以“對賬單”為根據(jù)，與存款日記賬所記載的出入項目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑據(jù)匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑據(jù)上，一次記入銀行存款日記賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑據(jù)逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年底)與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，事務量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對;若事務量較多，需編制“銀行存款余額調節(jié)表”，將銀行已入賬公司未入賬、銀行已出賬公司未出賬的憑據(jù)加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是不是平衡。如通過調節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數(shù)，及時自動找銀行對賬，并弄清楚狀況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不該推延到期末會集核對。銀行存款“對賬單”不能替代單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一搜集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一同存檔保管。

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