濟南代理記賬公司：公司向自己告貸的處理?

　　公司找自己或其他公司拆借資金，會計做賬時應(yīng)記“其他應(yīng)付款”，不能記“短期告貸”。付出的利息要想在所得稅前扣除，必須要到稅務(wù)代開發(fā)票，沒有發(fā)票是不能稅前扣除的。但并非獲得了發(fā)票就能全額扣除，還有一個請求，所付利息超出同期銀行貸款利息的有些不能在所得稅前扣除。濟南代理記賬公司

　　當(dāng)公司資金緊張時，最外融資是必定的。一方面可會向銀行告貸，另一方面也可通過公司間拆借，甚至還可向自己告貸來渡過資金短缺的危機。本文要講的是公司向自己告貸時賬務(wù)和稅務(wù)的處理方式。

　　一一定要簽定告貸合同

　　向自己告貸時，一定要記得簽定告貸合同，合同中要約好清楚告貸期限和告貸利息。之所以重點提到告貸合同問題，有幾個原因：

　　1明確了債權(quán)債務(wù)關(guān)系后，避免后期不必要的爭論和麻煩。

　　2將來公司向自己還款時，應(yīng)對金融管制。公司向自己轉(zhuǎn)款，假如沒有正當(dāng)理由，總金額是有限制的。向銀行出具告貸合同，到時候才能正常向自己轉(zhuǎn)款。

　　3需要自己到稅務(wù)代開告貸利息發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)也需要看告貸合同。

　　二告貸的賬務(wù)處理

　　自己把資金借給了公司，對公司來說需確認(rèn)為債務(wù)。公司在進行會計賬務(wù)處理時，不能走“短期告貸”或者“長期告貸”科目，短期告貸和長期告貸主要核算公司向金融機構(gòu)告貸。公司向自己告貸，只能通過“其他應(yīng)付款”科目進行核算。

　　告貸時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—自己告貸

　　還款時：

　　借：其他應(yīng)付款—自己告貸

　　貸：銀行存款

　　公司向告貸人付出利息，做財務(wù)費用即可。

　　借：財務(wù)費用—告貸利息

　　貸：銀行存款

　　三告貸利息的涉稅處理

　　公司向自己付出利息，自己自身不能開具利息發(fā)票。問題來了，利息沒有發(fā)票，稅務(wù)以票控稅，不會認(rèn)可此費用在稅前扣除。公司在年度交稅申報時，需要將此利息費用做交稅調(diào)整。濟南代理記賬公司

　　要獲得利息發(fā)票，只能到稅務(wù)申請代開。需攜帶告貸合同等資料，稅務(wù)代開的發(fā)票名目多為“資金使用費”。

　　稅務(wù)代開的是增值稅普通發(fā)票，稅率3%，稅額需由自己(債權(quán)人)先行繳納。此外，自己(債權(quán)人)獲得利息收益，代開發(fā)票時還要繳納20%的個稅。

　　張三告貸100萬元給甲公司，約好年利率12%(含稅)，一年期滿后甲公司向張三還本付息112萬元。張三交稅情況如下：

　　增值稅：【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15

　　個稅：【(1,000,000×12%)-3,495.15】×20%=23,300.97

　　兩稅合計能占到利息總額的22.33%。

　　現(xiàn)實中，自己(債權(quán)人)往往會請求公司(債務(wù)人)承擔(dān)開票稅費。假如由公司(債務(wù)人)承擔(dān)稅費，公司(債務(wù)人)只能將之計入經(jīng)營外支出科目，且不得在所得稅前扣除。

　　借：經(jīng)營外支出—代交稅費

　　貸：現(xiàn)金

　　關(guān)于公司來說，獲得了資金使用費發(fā)票，利息費用是否就能稅前全額扣除呢?不一定。還要對比稅務(wù)認(rèn)可的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即不高于金融機構(gòu)同期的貸款利率水平。在金融機構(gòu)貸款利息水平之內(nèi)，答應(yīng)所得稅前扣除。超出了，超出有些不得扣除，需做交稅調(diào)整。

　　公司向自己告貸，假如自己向稅務(wù)申請代開發(fā)票，稅費要由公司承擔(dān)，且有些利息尚不能在稅前扣除，找稅務(wù)代開發(fā)票未必是好辦法。最合適的處理方法是什么呢?不如不要發(fā)票，利息費用在年末痛快地做交稅調(diào)整。也許這么做對公司而言更經(jīng)濟。

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